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UFJ買収4兆3千億円 三菱東京の米提出仮定計算(その3)

それでは,3兆円もあるUFJののれんについて。

日本基準の財務諸表はまだ見ていませんが、まだパーチェス法は義務付けられていませんので、おそらくこのような多額ののれんは計上されていないはずです。このように多額ののれんがあるということは、過去の企業結合をパーチェス法で処理していたからということなのでしょう。

(p-F152)
As discussed in Note 1, goodwill is primarily the result of Sanwa Bank’s acquisition of Tokai Bank and Toyo Trust at April 2, 2001. The business combination was accounted for under the purchase method. The aggregate purchase price for Tokai Bank and Toyo Trust was \2,931 billion including common and preferred stock. Goodwill and intangible assets of approximately \2,731 billion and \515 billion, respectively, were recorded. Prior to adoption of SFAS No. 142, goodwill was being amortized over 40 years.

2001年4月に三和銀行が東海銀行および東洋信託銀行を買収したとき発生したのれんが大きいとのことです。2兆7310億円相当の株式を対価とし、合計で3兆2460億円ののれんを計上したようです。ん?買収価額よりのれんの価額が大きいということは、このときの東海銀行+東洋信託銀行の純資産時価はここでもマイナスであったということになりますね。

一方でこんな記述もあります。

In June 2002, UFJ Group acquired an additional 34.36% of the outstanding stock of Tsubasa Securities Co., Ltd. (“Tsubasa Securities”), a broker dealer affiliate of UFJ Group, through the merger of Tsubasa Securities with UFJ Capital Markets Securities Co., Ltd., a subsidiary of UFJ Holdings. The combined company was subsequently renamed UFJ Tsubasa Securities Co., Ltd. The additional interest acquired in Tsubasa Securities was valued at \21,970 million based on the fair value of Tsubasa Securities’ publicly traded stock. The purchase price was at a discount to Tsubasa Securities’ net assets and an extraordinary gain of \12,319 million was recorded.

つばさ証券とUFJキャピタルマーケット証券の合併の際、つばさ証券の株式を追加取得することになったのですが、そのときに得た株式の公正価値が21,970億円であったため、純資産価額で評価していた旧つばさ証券の株式との交換差益が12,319億円出たということのようです。いまいちピンと来ません。眠いのでまた明日考えています。

(やはりファイル開くだけで多大な時間が。。。。何とかならないだろうか)

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